Ofte, når der foretages regnskab, bliver det nødvendigt at rette fejl, der findes i rapporteringen. For at foretage rettelser i dokumenter skal du overholde de regler, der er fastsat ved lov.
Instruktioner
Trin 1
Bestem, hvornår fejlen blev begået, der førte til forvrængning af rapporteringen: før eller efter godkendelsen af rapporteringsdokumenterne. Foretag rettelser i de primære dokumenter om den fejlagtige handling. For at gøre dette skal du krydse det forkerte nummer med en linje, skrive "Fixet" øverst.
Trin 2
Bekræft rettelserne med underskrifterne fra de embedsmænd, der er angivet i dokumentet og forseglingen (hvis nødvendigt). Hvis der begås en fejl i dokumenter relateret til bank- eller kontanttransaktioner, skal du udstede dem igen.
Trin 3
Udsted en regnskabsopgørelse, hvis du identificerer kendsgerningerne om forkert afspejling af forretningstransaktioner på regnskabskontiene. Det er nødvendigt at beskrive den forkert reflekterede forretningstransaktion, lagringsstedet for det primære regnskabsdokument, på grundlag af hvilket korrektionen foretages, indholdet af den forkerte post, årsagerne og metoden til at rette den. Underskriv certifikatet af det personale, der er ansvarligt for denne forretningstransaktion, og af revisorchefen.
Trin 4
Komponer korrektionsledningerne som følger. Vend den fejlagtige indtastning ved hjælp af den "røde vending" -metode, og foretag den rigtige. Hvis forretningstransaktionen ikke blev afspejlet i regnskabet, skal du foretage en yderligere bogføring. Korrektionsoplysninger udstedes i december det år, for hvilket de ikke-godkendte rapporter blev udarbejdet. Juster skattegrundlaget og / eller tilføj yderligere skatter. Genopstil balance og andre former for regnskab.
Trin 5
Hvis der identificeres fejl efter godkendelse af rapporteringsdokumenter, skal du foretage korrektioner i regnskabsregistrene i rapporteringsperioden, hvor de blev identificeret.
Trin 6
Hvis den opdagede fejl fra tidligere år påvirker organisationens økonomiske resultat, skal du udføre posteringerne i det aktuelle år ved at foretage en post på debet eller kredit på konto 99 "Fortjeneste og tab" i overensstemmelse med de tilsvarende konti. Medtag yderligere beregnede skatter i dataene for det aktuelle år. Betal budgettet bagud af skattebetalinger.
